老板個人名下企業(yè)太多了，一定要注意8個容易觸碰的涉稅風(fēng)險！
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前海百豐 更新時間：
2022-04-06 10:15 點擊：
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緊急提醒：老板個人名下企業(yè)太多了，一定要注意8個容易觸碰的涉稅風(fēng)險！
老板名下有好多企業(yè)，經(jīng)常互相無息借款，注意增值稅和企業(yè)所得稅的涉稅風(fēng)險。根據(jù)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規(guī)定，企業(yè)向個人股東提供借款，屬于將資金貸與他人使用而取得利息收入的貸款服務(wù)。《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）第十四條規(guī)定，下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)：（一）單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。（二）單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。（三）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。老板名下有好多企業(yè)，由于資金周轉(zhuǎn)需要，經(jīng)常向老板個人借款，也是沒有利息，注意個人所得稅的涉稅風(fēng)險。根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，對于個人與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來不符合獨立交易原則而減少本人或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅額，且無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行納稅調(diào)整，需要補(bǔ)征稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款，并依法加收利息。老板名下有好多企業(yè)，由于需要有辦公地址，因此都是無償租賃老板個人的房產(chǎn)使用，注意房產(chǎn)稅的涉稅風(fēng)險。根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知》(財稅〔2009〕128號)第一條規(guī)定，無租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個人，依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅。老板名下有好多企業(yè)，經(jīng)常互相開票，甚至低價、平價購銷，注意增值稅的涉稅風(fēng)險。根據(jù)《增值稅暫行條例》第七條的規(guī)定，納稅人銷售貨物，價格明顯偏低并無正當(dāng)理由或者有視同銷售貨物行為而無銷售額時，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以確定銷售額。老板名下有好多企業(yè)，也已經(jīng)成立集團(tuán)了，目前資金屬于統(tǒng)借統(tǒng)還，但是內(nèi)部主體借款的利息遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于同期金融機(jī)構(gòu)的貸款利率了，注意全額繳納增值稅的涉稅風(fēng)險和企業(yè)所得稅不得稅前扣除的涉稅風(fēng)險。《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》( 財稅〔2016〕36號 附件3)文件明確：統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中，企業(yè)集團(tuán)或企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)以及集團(tuán)所屬財務(wù)公司按不高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位收取的利息。統(tǒng)借方向資金使用單位收取的利息，高于支付給金融機(jī)構(gòu)借款利率水平或者支付的債券票面利率水平的，應(yīng)全額繳納增值稅。老板名下有好多企業(yè)，都非常掙錢，掙了錢后老板個人就以借款的名義拿到個人卡，注意個人所得稅的涉稅風(fēng)險。財政部國家稅務(wù)總局《關(guān)于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》（財稅[2003]158號）第二條規(guī)定：納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。老板名下有好多企業(yè)，但是賬上都沒有汽車，公司的汽車都是老板個人名下，但是無償給公司使用，注意相關(guān)車輛費用不得在企業(yè)所得稅前扣除的涉稅風(fēng)險。問：如果老板的個人轎車出租給公司日常使用，租車協(xié)議中寫明是無償使用，但是車輛的保險費用由公司承擔(dān)，這樣是否可行？保險發(fā)票開公司抬頭，能列入公司費用嗎？另外，日常經(jīng)營中發(fā)生的汽油費能列入公司費用嗎？答：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第八條所稱有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。企業(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。企業(yè)職工將私人車輛提供給企業(yè)使用，企業(yè)應(yīng)按照獨立交易原則支付合理的租賃費并取得租賃發(fā)票。租賃合同約定其他相關(guān)費用一般包括油費、修理費、過路費等租賃期間發(fā)生的與企業(yè)取得收入有關(guān)的、合理的變動費用憑合法有效憑據(jù)準(zhǔn)予稅前扣除（車輛購置稅、折舊費以及車輛保險費等固定費用如果未包括在租賃費內(nèi)，則應(yīng)由個人承擔(dān)、不得稅前扣除）。老板名下有好多企業(yè)，有公司也有個體戶，為了消化公司的利潤和降低企業(yè)所得稅，經(jīng)常互開發(fā)票，甚至定期讓個體戶開具服務(wù)費普通發(fā)票給實體公司入賬，注意虛開發(fā)票的涉稅風(fēng)險。《最高人民檢察院、公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（二）的補(bǔ)充規(guī)定》：二、在《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)（二）》中增加第六十一條之一：［虛開發(fā)票案 (刑法第二百零五條之一)］虛開刑法第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴：（一）虛開發(fā)票一百份以上或者虛開金額累計在四十萬元以上的；（二）雖未達(dá)到上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，但五年內(nèi)因虛開發(fā)票行為受過行政處罰二次以上，又虛開發(fā)票的；
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