規(guī)模大，業(yè)務多選一般納稅人

簡單一點來說就是，兩者最大的區(qū)別在于，小規(guī)模增值稅征收率為3個點，如果升為一般納稅人，除了簡易征收可以是3個點，其他就是6個點，9個點，10個點甚至是13個點，而且，小規(guī)模有很多優(yōu)惠政策是一般納稅人沒有的，例如季度銷售額30萬以內免稅等，當然，如果是銷售企業(yè)，有大量進項發(fā)票，那升為一般納稅人還是有可能更劃算的

1.看規(guī)模

如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會超過500萬元，建議直接認定為一般納稅人。如果估計公司月銷售額在10萬元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從2019年1月1日起，將享受增值稅免征政策。

2.看買方

如果你的購買方預計未來主要是大客戶，很可能他們不會接受3%征收率的增值稅專用發(fā)票，這樣建議直接認定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

3.看抵扣

如果你的公司成本費用構成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進項稅額抵扣充分，通過測算估計增值稅稅負低于3% ，建議選擇認定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

4.看行業(yè)

如果是13%稅率的行業(yè)，且為輕資產行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。

5.看優(yōu)惠

看你所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負返還等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

在深圳直接注冊公司下來就是小規(guī)模公司，可以直接申請為一般納稅人公司，但是一般納稅人公司不能再轉為小規(guī)模公司。所以在注冊公司時是選擇注冊小規(guī)模公司好還是一般納稅人公司好呢？

對于注冊公司是否要申請一般納稅人，要確認以下兩點：

1、公司的生意伙伴是否有較多一般納稅人？

2、公司的業(yè)務開展平臺是否需要一般納稅人資格？例如天貓等平臺的電商入駐就需要一般納稅人資格等。

事實上注冊一般納稅人公司還是有一定的優(yōu)勢的。首先可以開具稅率為17%的增值稅發(fā)票，以供應客戶的需求；另外可以享受出口退稅（在國內采購并取得17%的進項增值稅發(fā)票的，按13%退稅）；還可以享受免、抵、退稅；出口免稅，免征增值稅等。

所以注冊公司是否要選擇注冊一般納稅人，建議從以下幾點考慮：

1、考慮企業(yè)的實際需要

企業(yè)主要面對的客戶是一般納稅人，基本上都需要企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，建議注冊一般納稅人。

2、比較增值稅的稅負

小規(guī)模納稅人的征收率為 3%。而一般納稅人的實際稅收負擔率，會因各個具體企業(yè)購銷情況之不同而相異，有的高于3%，有的也許等于或低于3%。

3、企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票的難易程度

一般納稅人要求取得增值稅專用發(fā)票才能抵扣，如果企業(yè)的進項只能取得普通發(fā)票或只能抵扣3%的增值稅專用發(fā)票，不建議注冊小規(guī)模納稅人。

4、考慮稅務風險。

一般納稅人在會計稅務上有非常嚴格的要求，稅務機關檢查的頻率也遠高于小規(guī)模納稅人。

關于小規(guī)模納稅人和一般納稅人，很多人總是分不清兩者之間的區(qū)別以及聯(lián)系。

首先我們來了解一下什么是一般納稅人，什么又是小規(guī)模納稅人。

實際上小規(guī)模納稅人和一般納稅人是增值稅管理下的兩種模式，也是對繳納增值稅的公司或個體的一種區(qū)分。

小規(guī)模納稅人的標準是年應征增值稅銷售額≤500萬元（2018年4月份修正），而且小規(guī)模納稅人不能正確核算增值稅的三大對象（銷項、進項和應納稅額），也不能按規(guī)定報送有關稅務資料。

一般納稅人的標準是年應征增值稅銷售額＞500萬元，而且一般納稅人可以進行健全的會計核算，能按規(guī)定報送有關稅務資料。

小規(guī)模納稅人與個體工商戶之間是交叉關系，其中既有關聯(lián)又有明顯的差別。小規(guī)模納稅人里有個體工商戶，個體工商戶里有小規(guī)模納稅人。

小規(guī)模納稅人可以轉為一般納稅人

小規(guī)模納稅人只要滿足前文提到的一般納稅人條件，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。

一般納稅人可以轉為小規(guī)模納稅人

2019年12月31日前，一般納稅人可選擇轉登記為小規(guī)模納稅人。一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人后，如果連續(xù)12個月或者4個季度的應稅銷售額超過500萬元的，則應再次登記為一般納稅人。而且，轉登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉登記為小規(guī)模納稅人。

那么在注冊公司時我們是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人呢？

首先看公司規(guī)模，如果公司投資規(guī)模大，預估年銷售收入超過 500 萬元，建議直接認定為一般納稅人。如果估計公司月銷售額在 10 萬元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，因為從2019年1月1日起，小規(guī)模納稅人將享受到增值稅免征政策。

其次看買方，如果你的消費者預計主要是大客戶，那么他們可能很難接受3%征收率的增值稅專用發(fā)票，建議直接認定一般納稅人；如果消費者很少有大客戶可選擇小規(guī)模納稅人。

同時還要看抵扣，如果公司成本構成中獲得增值稅專用發(fā)票占比較高，進項稅額抵扣較多，預算增值稅稅負能夠低于3%，建議選擇認定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

如果是13%稅率的輕資產行業(yè)，增值稅稅負較高，也建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。

一般納稅人的基本認定程序如下：

1、納稅人提交申請

2、稅務機關對申請資料進行審核

3、稅務機關實地查驗，出具查驗報告

4、稅務機關給出認定結果